La acumulación de importes es una opción de la configuración de los Beneficios de Comida y Transporte que permite acumular dinero para ser consumido los meses siguientes. Dicha opción permite que se acumule la parte no consumida hasta el límite exento de cada empleado.
La ventaja de la opción de acumular está en maximizar el ahorro del empleado, cuando sabe que ese consumo lo va a tener más adelante, pero no necesariamente en ese momento, y así no perder la oportunidad de ahorrar. Si el empleado no consume ni acumula esa cantidad, al llegar el último mes del año ya no tendría la posibilidad de consumir el importe máximo exento anual debido al límite mensual.
El ahorro de algunos beneficios como Comida y Transporte, está directamente relacionado con los tramos de IRPF. Por ejemplo, una persona que tenga un salario de entre 20.200€ y 35.200€ el tipo marginal es del 30%. Si un empleado puede por ley gastar 220€ por 11 meses (que son 2.420€), significa que podría llegar a ahorrar a final de año hasta 726€ que con la opción de acumular, estaría consiguiendo mes a mes.
Permitir la acumulación hace que los empleados puedan explotar esto al máximo.
Permitir acumular el límite exento
Esta opción permite a tu plantilla que decide si quiere acumular el importe restante para llegar al límite máximo exento (136,36 € para transporte) que ya ha consumido en el mes en curso. La acumulación de saldo puede ser de su nómina, de beneficio social o de ambas.
🎓 Ejemplo
Si este mes una persona consume 76,36 €, activando esta opción, podría acumular
los 60 € restantes para el siguiente mes. Lo que significaría que el siguiente
mes podría tener hasta 196,36 € exentos en Transporte.
Una vez activada, tus empleados tendrán una opción dentro de su aplicación para decidir si quieren o no acumular el importe no consumido hasta el límite exento para meses siguientes. Por defecto, está opción estará desactivada.
Aplican las siguiente condiciones:
- Sólo para Comida y Transporte
- Importe máximo: hasta el límite máximo exento según el beneficio y los límites de consumo según el salario. (220€ en el caso de Comida y 136,36€ en el caso de Transporte.)
- Se reporta en nómina del empleado lo que acumula en el mes que realice la acción como si lo hubiera consumido.
- El importe acumulado no caduca y puede consumirse en cualquier momento.
- Puede activarse durante un ciclo y desactivarse para otro durante cualquier día del ciclo de nómina. Pero, si ya ha habido acumulación durante algún ciclo, desactivar la opción, no permite devolver el importe acumulado.
🎓Ejemplo
Cada empleado dispone de 11€ al día para consumir en Comida con ahorro fiscal,
con límite mensual máximo 220€ exentos del pago de IRPF (11€ x 20 días labora-
bles). Imaginemos un empleado con un consumo en Comida de 80€ en el momento de
cierre del mes en curso y con la opción de acumular activada. El importe que se
acumula serán 140€, que se le sumará al importe disponible en Comida del mes que
siguiente (220€ + 140€). Por tanto, en el reporte de nómina del mes que cierra
vendrá reportado 220€ en concepto de Comida.
Si acumulas puedes gastarlo otro mes y permitirte algún exceso en la cena de empresa 🍷
Cómo funciona el acumulado según el tipo de entrega
El importe a acumular puede salir sólo de retribución flexible, sólo de bolsa o de ambas.
Acumulado de Retribución Flexible
Cuándo aplica
- Cuando la empresa no entrega Beneficio Social ni en Comida ni Transporte, es decir, no das ni bolsa ni entregas en tarjeta.
- Y el beneficio no tiene marcada la opción de limitación solo a consumo de beneficio social.
En cada cierre de nómina, cuando el empleado haya marcado la opción de acumular en su aplicación, todo el importe que el empleado no haya consumido de los límites exentos, se entregará en la tarjeta de Cobee para consumirlo en siguientes periodos. Es decir, vendrá en el reporte de nómina la suma de lo que el empleado haya consumido y el importe restante que se acumule.
⚠️Importante
Es importante considerar que si el empleado acumula todos los meses del año,
cuando llegue el doceavo mes (diciembre), el empleado ya no podrá hacer uso
del beneficio porque ha consumido la totalidad permitida tanto en Comida como
en Transporte, 2.420€ y 1.500€, respectivamente.
Veámoslo con ejemplos prácticos:
Ejemplo 1:
Una empresa que entrega el beneficio de Comida como Retribución flexible. Imaginemos un empleado con un consumo de Comida 80€ en el momento de cierre del ciclo de nómina y con la opción de acumular activada. El importe que se acumula serán 140€, que se le sumará al importe disponible en Comida el mes que viene (220€ + 140€). En el reporte de nómina de ese ciclo vendrá reportado 220€.
Acumulado de beneficio social
Cuándo aplica:
- Cuando la empresa entrega beneficio social cubriendo el 100% del límite exento.
- Y el beneficio tiene marcada la opción de limitación solo a consumo de beneficio social.
En cada cierre de nómina, cuando el empleado haya marcado la opción de acumular en su aplicación, todo el importe que el empleado no haya consumido de los límites exentos, se entrega en la tarjeta de Cobee para consumirlo en siguientes periodos. Mientras la opción esté marcada, vendrá en el reporte de nómina todo el límite exento del pago de IRPF, que consiste de la suma de lo que el empleado haya consumido y el importe restante que se acumule.
Ejemplo 1:
Una empresa ofrece una bolsa de 220€ para el beneficio de Comida. Este ciclo de nómina, un empleado ha consumido en Comida 140€ y con la opción de acumular activada. En la nómina se reportarán los 140€ consumidos de la bolsa y el importe restante (80€) que se acumula en la tarjeta. En el reporte de nómina de ese ciclo vendrá reportado 220€.
Entrega Mixta (Bolsa con retribución flexible)
Cuándo aplica:
- La empresa entrega beneficio social que no cubre el 100% del límite exento y el empleado ha consumido todo el beneficio social.
- No está limitado solo al consumo de beneficio social
Si entregas bolsa que no cubre el 100% de los límites exentos y además, el beneficio no está limitado a beneficio social (se puede consumir de retribución flexible), entonces se acumularán los importes hasta llegar a los 220€ en el caso de comida y 136,36€ en el caso de transporte tanto de beneficio social como de retribución flexible.
Ejemplo 1:
Imagina que das una bolsa de 150€ solo para Comida, aún quedan 70€ para llegar a 220€ que se podrán consumir de Retribución Flexible. En el mes actual, un empleado ha consumido 120€ de la bolsa en Comida, y en el cierre de nómina se acumularán en tarjeta 30€ restantes de la bolsa y 70€ de su salario.
Otro ejemplo podría ser que das una bolsa de 100€ solo para Comida, aún quedan 120€ para llegar a 220€ que se podrán consumir de Retribución Flexible. En el mes actual, un empleado ha consumido 100€ de la bolsa en Comida y 40€ en Retribución Flexible. En el cierre de nómina se acumularán en tarjeta 80€ de su salario.
En el caso de que la bolsa afecte tanto a Comida como a Transporte, la acumulación será por prioridad. Primero se acumulará Comida hasta el límite máximo exento. Y si sigue quedando bolsa, se acumulará Transporte.
Ejemplo 2:
Imagina que das una bolsa de 200€ para Comida y Transporte. Y un empleado que tiene las opciones acumular en Comida y Transporte, se gasta un mes 75€ en Comida y 25€ en Transporte. Al cerrar el ciclo de nómina, se acumularían en tarjeta 145€ en Comida de los cuales, 100€ son los restantes de la bolsa y 45€ de su salario. De Transporte se acumularán 111,36€ de su salario.
Forzar la entrega para todos los empleados (hasta límites exentos)
Existe una opción con la que puedes forzar la entrega hasta límites exentos no consumidos al final del ciclo. Tan sólo debes seleccionar el check de “entregar en tarjeta” que hay cuando creas una bolsa.
Aplican las siguiente restricciones:
- Sólo es válido cuando la bolsa tiene Comida y/o Transporte.
- Importe máximo: hasta el límite exento según el beneficio.
- Se reporta en nómina del empleado como si lo hubiera consumido el mes que lo acumula.
- El importe acumulado no caduca.
El dinero restante será entregado en la tarjeta de Cobee del empleado para poder ser consumidos en esos beneficios y aplica de la misma manera para ambos, es decir que en el momento del cierre de nómina, el sistema intentará hacer la entrega hasta el límite exento en comida y luego lo intentará en transporte, en caso que haya saldo disponible.
De igual modo te facilitamos un vídeo de Cobee que puedes facilitar a tus empleados para su uso.